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这17项税务“失误”可能会让您在南非遭受罚款甚至牢狱之灾

南非纳税人应该警惕他们可能因最小的税收违法行为而面临的刑事责任。

Werksmans律师事务所主任多利•莱辛表示,这是由于在一些小型不合规事件中,排除了故意行为(即意图)的因素。

在最新的税收修正立法成为最终决定之前,纳税人只有在“故意且没有正当理由”的情况下,才有可能被处以罚款或监禁。

就最后修正案立法之前的立法草案的宗旨备忘录而言,国家检察机关认为,目前的措词要求与刑事犯罪有关的意图证明,这大大削弱了南非税务局(SARS)根据目标确保依从性的能力。

只有在纳税人有意图的情况下,才可能引致刑事责任的罪行

-就申报表、记录及须呈报的安排提交虚假的证明书或陈述书

-发出错误、不完整或虚假的文件

-没有如实及充分地回答SARS官员向该人提出的任何问题

-妨碍SARS官员执行职务的。

-拒绝在审计或刑事调查期间提供协助

-自称是SARS官员

-分散资产或协助他人分散资产以妨碍课税

-将从雇员税中扣除的款项用于除支付给SARS外的其他用途

-如不是雇主或获授权发出的文件,则发出雇员的税单

-声明就供应品征收的价格应缴纳增值税,但事实上不应缴纳增值税或征收超过适当征收的增值税

-就增值税供应开具一份以上的税务发票、贷记单或借记单

17项可引致刑事责任的罪行,即使纳税人并非故意作出

-没有进行税务登记或没有将登记资料的更改通知特别委员会

-没有委任代表纳税人,或没有将代表纳税人的变更通知特别委员会

-未有按规定注册为税务执业医师

-未能向SARS提交申报表或文件,或未能按照税法的要求向某人出具文件

-未能按要求保留记录

-未能提供所要求的资料或文件(不包括为收入估算所要求的资料)

-在需要时没有提供证据

-未能遵从SARS指示

-未能向SARS披露所需的重要事实

-未能遵守税款支付,包括第三方支付

-在需要时没有履行扣缴税款的义务

-没有发出任何雇员税务证明书,或没有通知SARS已不再是注册雇主

-雇主没有向任何雇员或前雇员交付任何雇员的税务证明书,或没有通知SARS已不再是注册雇主

-未提交临时预估税款

-未按规定缴纳进口服务增值税等。未提交增值税申报表及特殊记录

-未在广告价格或报价中包含增值税,或未分别表明增值税专有价格和增值税包含价格

-未按要求保存足够的记录

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